Moms är något de flesta stöter på varje gång de handlar, men många vet inte riktigt vad det innebär. Priset du ser i butiken eller på nätet innehåller nästan alltid moms, men det är sällan man tänker på hur det fungerar eller vart pengarna faktiskt tar vägen.
Många vet att det är någon slags skatt, men inte exakt varför den finns eller hur den påverkar oss i vardagen. Idag reder vi ut vad som gäller, så du får full koll.
Vad betyder moms egentligen?
Ordet moms är en förkortning. Det står för mervärdesskatt, som är statens sätt att ta ut skatt på sådant som köps och säljs. Vill man veta exakt vad moms betyder, kan man säga så här: det är en skatt som läggs på nästan alla varor och tjänster i Sverige. Den som handlar betalar momsen, men det är företagen som sköter redovisningen och skickar pengarna vidare till staten.
Moms finns med överallt i vardagen. Mat i affären, kläder, biobiljetter, frisörbesök och mobilabonnemang har alla moms inbakad i priset. Det gör att skatten ofta känns osynlig, trots att den är stor.
Varför finns moms?
Moms är en av statens viktigaste inkomster. Pengarna används till sådant som skola, vård, vägar, polis och annat som samhället behöver. Ungefär en femtedel av alla skattepengar som staten får in kommer från moms, vilket gör den extra viktig.
Tanken bakom momsen är att alla ska bidra lite varje gång de konsumerar något. Ju mer man handlar, desto mer moms betalar man.
Så började moms i Sverige
Sverige har inte alltid haft moms. På 1960‑talet infördes först en tillfällig skatt på varor för att stärka statens ekonomi. År 1968 ersattes den av dagens system med mervärdesskatt. Sedan dess har reglerna ändrats flera gånger, både när det gäller nivåer och vad som ska beskattas.
Idag följer de svenska momsreglerna till stor del gemensamma EU‑regler, så att systemet fungerar liknande i hela unionen.
Olika momssatser i Sverige
Alla varor och tjänster har inte samma moms. Den vanligaste momssatsen är 25 procent och gäller för det mesta, som kläder, elektronik och tjänster.
Vissa saker har lägre moms. Livsmedel, restaurangbesök och konst har 12 procent. Böcker, tidningar och persontransporter, till exempel buss, tåg, taxi och flyg, har 6 procent.
Det finns också områden som inte har någon moms alls. Sjukvård, tandvård, skola och banktjänster är exempel på verksamheter som är undantagna och därför har 0 procent moms.
Moms ingår alltid i priset
Som privatperson betalar du alltid priset inklusive moms. Den ska vara med i det pris som visas i butik, på nätet och på kvitton. Företag får inte lägga på momsen efteråt när du ska betala.
På kvitton och fakturor ska det också tydligt framgå hur mycket av summan som är moms, så att det inte råder någon tvekan.
Vad betyder exklusive moms?
Ibland står det att ett pris är exklusive moms. Det betyder att momsen inte är inräknad än. Så brukar det ofta vara när företag säljer till andra företag, eftersom de ändå ska räkna med momsen separat.
Om något kostar 200 kronor exklusive moms och momssatsen är 25 procent, då lägger man till 50 kronor i moms. Det totala priset blir alltså 250 kronor.
Så räknar man ut moms
Att räkna moms från ett pris utan moms är ganska enkelt. Man tar priset och multiplicerar med momssatsen.
Ett exempel:
En tjänst kostar 1 000 kronor utan moms. Momsen är 25 procent, alltså 0,25 i decimalform. Då räknar man:
1 000 × 1,25 = 1 250 kronor
Det betyder att kunden betalar 1 250 kronor totalt, där 250 kronor är moms.
Så räknar man baklängesmoms
Ibland har man bara ett pris där momsen redan är inräknad. Då kan man behöva räkna baklänges för att se hur mycket av priset som är moms och hur mycket som är själva varan eller tjänsten.
Om momsen är 25 procent, så motsvarar det 20 procent av det totala priset. Till exempel:
Ett pris på 500 kronor (inklusive moms) innehåller 100 kronor i moms och 400 kronor utan moms.
Vid 12 procent moms är momsdelen ungefär 10,71 procent av slutpriset. Vid 6 procent moms är den omkring 5,66 procent.
Det här sättet att räkna kallas ofta för baklängesmoms och används ofta i bokföring, särskilt när man jobbar med priser som redan har momsen inräknad.
Ingående och utgående moms
Företag behåller inte momsen de tar betalt. De fungerar mer som en mellanhand mellan kunden och staten. Utgående moms är den moms företaget lägger på när de säljer något. Ingående moms är den moms företaget betalar när de själva köper varor eller tjänster.
Det som ska betalas in till Skatteverket är skillnaden mellan dessa två. Om ett företag har tagit in mer moms än de har betalat, skickas mellanskillnaden till staten. Om det är tvärtom får företaget pengar tillbaka.
Momsdeklaration och redovisning
Alla momspliktiga företag måste redovisa momsen i en momsdeklaration. Hur ofta detta sker beror på företagets storlek och omsättning. Vissa redovisar varje månad, andra varje kvartal eller en gång per år.
I deklarationen fylls både ingående och utgående moms i, så att Skatteverket kan se vad som ska betalas eller betalas tillbaka.
Gräns för momsregistrering
Små företag och hobbyverksamheter behöver inte alltid tänka på moms. Sedan 2022 finns en omsättningsgräns på 80 000 kronor per år. Ligger omsättningen under den nivån behöver man inte vara momsregistrerad.
Det gör det enklare för små verksamheter att komma igång utan krånglig administration. Vill man ändå vara momsregistrerad går det bra att välja det frivilligt.
Omvänd moms i vissa branscher
I vissa fall fungerar momsen på ett annorlunda sätt. Ett exempel är omvänd moms, som främst används inom byggbranschen. Där är det köparen som räknar ut och redovisar momsen, inte säljaren. Anledningen är att minska fusk och fel, eftersom det tidigare förekom att moms drogs av utan att betalas in.
Vad är mervärdesskatt?
Mervärdesskatt och moms betyder exakt samma sak. Det är bara två olika ord för samma typ av skatt. Moms är det ord man brukar höra i vardagen, medan mervärdesskatt är det namn som används i lagtexter och andra mer formella sammanhang.
Det spelar alltså ingen roll vilket ord som används – det handlar alltid om samma slags skatt som läggs på varor och tjänster.
Moms i vardagen
Även om moms kan kännas krångligt när man läser regler, är tanken enkel i vardagen. Du handlar, betalar ett pris och momsen är redan med. Företagen sköter resten. För den som driver företag blir momsen en naturlig del av bokföringen, medan privatpersoner sällan behöver tänka mer på den än att den alltid finns där, lite i bakgrunden, vid nästan varje köp.